De Belgische meerwaardebelasting gaat het speelveld voor cryptobeleggers ingrijpend veranderen.
Er komt een algemene meerwaardebelasting van 10% op financiële activa, inclusief cryptomunten zoals Bitcoin en Ethereum op winsten gemaakt uit ‘normaal beheer’. Enkel deze beleggers hebben recht op een jaarlijkse vrijstelling – van 10.000 euro meerwaarde per jaar – waarbinnen ze geen belasting betalen; wat daarboven valt, wordt aan 10% belast.
Het bestaande “speculatief spoor” (korte termijn, hoog risico) aan 33% + gemeentebelasting blijft bestaan, naast het nieuwe 10%-regime; agressief traden kan dus nog altijd zwaarder belast worden.
Wanneer de fiscus je als professionele trader beschouwt, dan blijven het beroepsinkomsten met veel hogere tarieven (progressief tot 50%). Professionele traders hebben een directe link met trading of cryptomunten, maar kunnen evengoed actief zijn op cryptofora of -blogs, als expert, adviseur of als cryptomijner.
Vallen mijn trades onder normaal of speculatief beheer?
Er bestaat geen vast maximum aantal crypto‑trades per jaar om zeker onder “normaal beheer van privévermogen” te vallen; de fiscus beoordeelt dit altijd geval per geval aan de hand van meerdere factoren.
- Frequentie van transacties: een beperkt aantal transacties en een duidelijke buy‑and‑hold benadering wijst op normaal beheer; zeer frequente aankopen/verkoop is een signaal van speculatie.
- Rulings en praktijk: in publicaties en voorafgaande beslissingen wordt vaak verwezen naar profielen met bijvoorbeeld ongeveer 1 à 2 transacties per maand (gemiddeld) als nog verenigbaar met normaal beheer, zolang andere voorwaarden ook “rustig” zijn (eigen middelen, geen hefboom, geen daytrading, lange houdtermijn).
Let wel, rulings zijn maar een jaar geldig. Nieuwe rulings kunnen wijzigingen met zich meebrengen. - Andere criteria:
- je gebruikt eigen middelen, geen leningen;
- crypto is slechts een beperkt deel (bv. <±25%) van je roerend vermogen;
- je beroep heeft geen directe link met trading/crypto;
- geen automatisering/algoritmische handel (bots), derivaten zoals futures, hefboom (leverage), complexe strategieën of quasi‑professionele aanpak.
Als het niet om “normaal beheer” om speculatief handelen gaat, moet je de gerealiseerde meerwaarden op je belastingaangifte aangeven in Deel 2, vak XV – code 1440-15 (bruto), met eventuele kosten/verliezen onder code 1441-14 of 1202-50. (diverse inkomsten).
Als professionele trader geeft je ze aan in vak XIV en XVII, met vermelding van beroepskosten en verliezen.
Ook belangrijk, minderwaarden mogen binnen normaal beheer alleen verrekend worden met winsten van hetzelfde jaar. Verliezen van speculatieve of diverse inkomsten kunnen niet worden doorgeschoven naar volgende jaren.
Staking, mijnen, Defi en NFT’s
Inkomsten uit staking, mijnen en Defi van cryptomunten worden in België doorgaans beschouwd als inkomsten uit kapitaal en roerende goederen. Dit betekent dat je deze inkomsten moet aangeven en dat ze belast worden met een voorheffing van ongeveer 30%. Je geeft ze in belastingbrief aan in vak VII, code 1444-11.
Indien de staking-inkomsten niet onder roerende goederen vallen, kunnen ze ook als diverse inkomsten worden belast aan 33%. Dit hangt af van de specifieke aard van de inkomsten en wordt door de Dienst voorafgaande beslissingen (DVB) gewogen.
NFT’s vallen in principe niet onder de meerwaardebelasting.
Wanneer gaat de crypto meerwaardebelasting van kracht?
De hervorming start in de praktijk vanaf 1 januari 2026, met de slotkoers 31 december 2025 als peildatum: de marktwaarde van je crypto op die datum wordt de nieuwe “aankoopprijs” voor de berekening van latere meerwaarden. Winsten vóór die datum die onder normaal beheer vielen, worden zo in principe niet retroactief belast.
Moet ik mijn cryptorekening aangeven als buitenlandse rekening?
Als je een cryptorekening (wallet) hebt bij een buitenlandse financiële instelling, ben je verplicht om dit te melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België. Daarnaast moet je deze rekening ook aangeven in je jaarlijkse belastingaangifte, net zoals bij elke andere buitenlandse rekening.
Belangrijk is dat dit geldt voor cryptorekeningen die worden beheerd door een buitenlandse bank-, wissel-, krediet- of spaarinstelling (volgens artikel 318 van het WIB 1992), zoals cryptobeurzen.
Voor zelfbeheerde hardware of software wallets (Ledger, Trezor, Exodus…) zonder tussenkomst van zo’n instelling is er geen aangifteplicht.
Het niet aangeven kan leiden tot administratieve boetes die kunnen oplopen tot €1.250 per overtreding.
DAC 8
Vanaf 1 januari 2026 moeten ook cryptodienstverleners zoals cryptobeurzen uitgebreidere data over hun gebruikers en transacties delen met de belastingdienst. Dit volgt uit de Europese DAC 8-richtlijn, die automatische uitwisseling van deze informatie tussen alle EU-landen verplicht stelt.
De Belgische fiscus krijgt daardoor inzage in:
- De identiteit van cryptogebruikers
- Volledige transactiegeschiedenis
- Wallet-adressen
- Waarde en volume van transacties
Wat moet je in orde brengen tegen 31 december 2025
- Noteer de waarde van al je cryptobezittingen op 31 december 2025 (peildatum). Deze waarde wordt je nieuwe “belastingbasis” voor de berekening van toekomstige meerwaarden.
- Bewaar een gedetailleerd overzicht van alle transacties tot en met deze datum, met nadruk op aankoopdata, hoeveelheden en koersen in euro. Dit is essentieel om je fiscale dossier correct te kunnen onderbouwen.
- Zorg dat je cryptorekeningen bij buitenlandse instellingen zijn gemeld bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België, indien van toepassing.
- Ben je een actieve of professionele trader, overweeg dan om vooraf een ruling aan te vragen bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen om duidelijkheid te krijgen over je fiscale status.
